企业为什么要进行税收筹划？
点击量：发布时间：2020-11-18 14:15
税收筹划近几年来越来越受到企业主的重视，总结起来无外乎两个方面的原因，一是我国税收监管政策越来越严，二是随之而来给企业带来的税负压力与日俱增。
随着金税三期的上线，开征环保税、个税改革、社保入税，国地税合并等系列新政的实施，对企业规范，财税管理和防范税务风险提出了更高的要求。
在当前经济下行的大趋势下，尤其是中小企业本身的盈利能力有限，在此同时又叠加强监管环境的影响，导致面临着巨大的税收压力，因此如何通过事先的筹划安排，优化投资生产和经营决策，使企业的经济行为更有效率，增强企业的竞争力就显得尤为重要了。
我国企业的税负压力在国际上究竟处于一个什么样的水平呢？这里有一份来自世界银行的数据统计报告。其中是已考虑了为员工缴纳的社会保险在内的总体税收占企业利润的比重，作为衡量税负水平的指标的。
我国企业的总体税负压力高达67%，综合排名世界前三，不仅远远高于日本、美国、加拿大等发达国家，甚至与俄罗斯，泰国，南非等新兴经济体相比，同样处于高位，而进一步分析我们可以发现，我国企业的高税负并不在于税率，我国25%的所得税率仅处于世界中游水平。除去社保后的纯税赋占利润比重仅为19，并非高位，但是我国企业所需缴纳的税种繁多，且在税收之外，社保等费用的支出占比之高，这才是我国企业税负压力之前的主要原因。而与此同时我们也要认识到，税种繁多和各项税费的计算方式复杂，也给企业开展税收筹划创造了一个有利条件。
两个国际上把税收筹划做到极致的典范：苹果跟星巴克。这两家企业的特点是全球化布局，他们进行税收筹划的主要手段就是通过在全球范围内寻找洼地，在洼地场内运营实体，利用当地的税收优惠政策和税负差异，构造关联交易，实现利润转移，从而达到有效节税的目的。
那这两家公司实施的效果如何呢？
2011年苹果设立在爱尔兰的国际销售公司实现了160亿欧元的利润，而其中只有约5000万欧元交了税，整体税负不到3/1000。
星巴克的星巴克英国公司2014年的营业额高达30亿英镑，所得税仅为860万英镑，纳税额不到营业收入的2/1000，可见效果是十分显著的。
可见只要税收筹划得当就能通过降低税负给企业节省可观的支出，从而增加税后收益，这就是税收筹划的魅力所在。
随着金税三期的上线，开征环保税、个税改革、社保入税，国地税合并等系列新政的实施，对企业规范，财税管理和防范税务风险提出了更高的要求。
在当前经济下行的大趋势下，尤其是中小企业本身的盈利能力有限，在此同时又叠加强监管环境的影响，导致面临着巨大的税收压力，因此如何通过事先的筹划安排，优化投资生产和经营决策，使企业的经济行为更有效率，增强企业的竞争力就显得尤为重要了。
我国企业的税负压力在国际上究竟处于一个什么样的水平呢？这里有一份来自世界银行的数据统计报告。其中是已考虑了为员工缴纳的社会保险在内的总体税收占企业利润的比重，作为衡量税负水平的指标的。
我国企业的总体税负压力高达67%，综合排名世界前三，不仅远远高于日本、美国、加拿大等发达国家，甚至与俄罗斯，泰国，南非等新兴经济体相比，同样处于高位，而进一步分析我们可以发现，我国企业的高税负并不在于税率，我国25%的所得税率仅处于世界中游水平。除去社保后的纯税赋占利润比重仅为19，并非高位，但是我国企业所需缴纳的税种繁多，且在税收之外，社保等费用的支出占比之高，这才是我国企业税负压力之前的主要原因。而与此同时我们也要认识到，税种繁多和各项税费的计算方式复杂，也给企业开展税收筹划创造了一个有利条件。
两个国际上把税收筹划做到极致的典范：苹果跟星巴克。这两家企业的特点是全球化布局，他们进行税收筹划的主要手段就是通过在全球范围内寻找洼地，在洼地场内运营实体，利用当地的税收优惠政策和税负差异，构造关联交易，实现利润转移，从而达到有效节税的目的。
那这两家公司实施的效果如何呢？
2011年苹果设立在爱尔兰的国际销售公司实现了160亿欧元的利润，而其中只有约5000万欧元交了税，整体税负不到3/1000。
星巴克的星巴克英国公司2014年的营业额高达30亿英镑，所得税仅为860万英镑，纳税额不到营业收入的2/1000，可见效果是十分显著的。
可见只要税收筹划得当就能通过降低税负给企业节省可观的支出，从而增加税后收益，这就是税收筹划的魅力所在。
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